SUPERBIO® HOLDING

A magánszemélyeket 2013. augusztus 1-jétől megillető betéti kamatok, kötvény- és befektetésijegy-hozamok kifizetésekor a bankok, befektetési szolgáltatók a 16 százalék személyi jövedelemadón kívül 6 százalék egészségügyi hozzájárulást is levonják. Hogyan védekezzünk a legújabb sarc ellen?

Aki megteheti, mielőbb érdemes a megtakarított pénzét kamatadó-mentes, de legalább is eho-mentes befektetési formába átcsoportosítani.

Nincs teendője annak, akinek a megtakarítása megfelel a kamat, illetve a hozam eho-mentességi feltételeinek, például, ha 2006. szeptember 1-je előtt elhelyezett betét után kap majd kamatot, vagy ha a pénzét állampapírba fektette, vagy fekteti.

Ugyanis az új szabályozás szerint mentes a 6 százalék eho alól:

– az EGT-állam által kibocsátott, forintban jegyzett, hitelviszonyt megtestesítő értékpapír után fizetett kamattal, hozammal összefüggésben megállapított, vagy az ilyen értékpapír beváltásakor, visszaváltásakor, valamint átruházásakor megállapított kamatjövedelem,

– az olyan kollektív befektetési értékpapír után fizetett kamattal, hozammal összefüggésben, vagy a kollektív befektetési értékpapír beváltásakor, visszaváltásakor, valamint átruházásakor megállapított kamatjövedelem, amelynél

– az értékpapír tulajdonban tartásának időszakában mindvégig a kollektív befektetési értékpapírt kibocsátó szervezet szabályzatában vagy más hasonló, a befektető által megismerhető belső szabályában meghatározottak szerint a szervezet befektetésének legalább 80 százalékos arányban kell állampapírt tartalmaznia, és

– a kollektív befektetési értékpapírt kibocsátó szervezet az uniós jogi aktusokban megállapított tőkepiaci felügyelet hatálya alatt áll.

Nem kell aggódnia annak sem, aki a megtakarításait tartós befektetési szerződés (tbsz) keretében kötötte le, vagy aki még augusztus 1-je előtt ilyen szerződést köt valamelyik bankkal vagy befektetési szolgáltatóval. Ebben az esetben ugyanis a háromévi várakozás végére elért hozam után csak 10 százalék szja-t kell fizetni, öt év elteltével pedig a teljes összeg, hozamaival együtt adómentesen vehető fel, mert a három éven belüli felvétel esetére a szerződésbe vont befektetés hozamát terhelő eho csak a 2013. augusztus 1-je után megkötött szerződések hozamaira vonatkozik.

Jó, ha tudjuk, hogy kétféle típusú tbsz-t lehet kötni:

– olyan szerződést, amely alapján a betétgyűjtésre jogosult befektetési szolgáltató (bank) a magánszemély által befizetett összeget kamatozó bankbetétekben (ideértve a fizetési számlán történő elkülönítést is), takaréklevélben stb. helyezi el, továbbá

– olyan szerződést, amely alapján a befizetés ellenőrzött tőkepiaci ügyletben pénzügyi eszközre (például részvény) és olyan pénzügyi eszközre vonatkozó megbízások teljesítésére használható fel, melynek befektetési hozama egyébként kamatjövedelemnek minősülne (például állampapír, befektetési jegy).

Ugyanazzal a szolgáltatóval évenként mindegyik típusú szerződésből csak egy köthető, de nincs akadálya több szolgáltatóval is szerződni. Szerződéskötéskor csak 25 ezer forintot kell befizetni, de a szerződéskötés évében még bármilyen összeg leköthető. Ez azt jelenti, hogy aki 2013. augusztus 1-je előtt ezzel a kezdő összeggel szerződik, az év végéig még ráér minden mozgósítható megtakarítását átcsoportosítani, hogy elkerülje az első három évben elért hozam felvétele esetén az ehót (vagyis csak 10 százalék szja-t kelljen fizetnie), illetve, hogy öt év után adó- és eho-mentesen jusson a pénzéhez.

Akinek például befektetési jegyben van olyan megtakarítása, amelyet még évekig nem szándékozik elkölteni, célszerű mielőbb eladnia a befektetési jegyeit, és érdemes a felszabadult összeget tbsz-re átcsoportosítania. Aki pedig legalább 5 millió forint öt évre leköthető összeggel rendelkezik, a 2013. június 28-ától bevezetett Stabilitás Megtakarítási Számlát is nyithat. (Olvassa el az Adózóna erről szóló cikkét.)

Augusztus 1-jétől megszűnik a hitelviszonyt megtestesítő értékpapír (így az állampapír) ügyletekre vonatkozó választási lehetőség, is, vagyis az, hogy a magánszemély ezekre az ügyleteire is az ellenőrzött tőkepiaci ügyletből származó jövedelem adózási szabályait alkalmazhassa, így megszűnik az is, hogy éves szinten az ügyleti nyereségek és veszteségek egyenlegeként, illetve a megelőző két év egyenlegének beszámításával az úgynevezett adókiegyenlítés módszerével lehessen az adóalapot megállapítani.

Aki viszont az említett határidő előtt realizálja az ilyen nyereséget vagy veszteséget, az idei adóbevallásában még élhet választási lehetőségével.